隨著全球(qiu)氣(qi)(qi)候變暖等(deng)環(huan)境(jing)問題日益加劇(ju)，控制溫室氣(qi)(qi)體(ti)(ti)排(pai)放已(yi)勢在必行，中國是世界上溫室氣(qi)(qi)體(ti)(ti)排(pai)放數(shu)量最大的國家(jia)之一，因此我國正積極推動低碳、可持續發展(zhan)模(mo)式轉型。“十三五規劃(hua)”中明(ming)確到(dao)2020年單位國內生產總值二氧化碳排(pai)放比(bi)2015年下降18%的規劃(hua)目標，鋼鐵(tie)行業是承擔碳排(pai)放履約(yue)(yue)(yue)責任的重(zhong)要行業，根據(ju)《碳排(pai)放權交易管理(li)辦(ban)法（試(shi)行）》的規定“碳排(pai)放配額分(fen)(fen)配以免費(fei)分(fen)(fen)配為主，可以根據(ju)國家(jia)有(you)關要求適(shi)時引(yin)入有(you)償分(fen)(fen)配”，因此，碳排(pai)放配額管理(li)約(yue)(yue)(yue)束壓力將(jiang)逐步增加, 企(qi)業履約(yue)(yue)(yue)合規的成本(ben)也將(jiang)提(ti)高，因此碳排(pai)放履約(yue)(yue)(yue)成本(ben)管理(li)變得尤(you)為重(zhong)要。

一、碳排放交易及履約成本的含義

碳(tan)排(pai)(pai)放(fang)權交易(yi)是指被納(na)入碳(tan)排(pai)(pai)放(fang)配額(e)管(guan)理的(de)重點(dian)用能(neng)（排(pai)(pai)放(fang)）單(dan)位或(huo)者碳(tan)資產(chan)管(guan)理公司(si)等交易(yi)主體，從碳(tan)市場(chang)通過拍賣(mai)、協議(yi)轉(zhuan)讓(rang)、有償競價等方式(shi)出售或(huo)者購入排(pai)(pai)放(fang)配額(e)或(huo)國家核證自愿減排(pai)(pai)量（CCER）所發(fa)生(sheng)的(de)交易(yi)活動，其(qi)目的(de)是為了推動企業履行碳(tan)排(pai)(pai)放(fang)控制責任，鼓勵減排(pai)(pai)成本(ben)低的(de)企業超額(e)減排(pai)(pai)，在自身獲利的(de)同(tong)時(shi)，將排(pai)(pai)放(fang)權轉(zhuan)讓(rang)給需要的(de)企業，從而有效降低為實現減排(pai)(pai)目標而發(fa)生(sheng)的(de)履約(yue)成本(ben)。

碳(tan)排放履約成(cheng)(cheng)本(ben)即指納入(ru)碳(tan)排放配(pei)額(e)管理的(de)(de)企業(ye)為實現減排目標所發生(sheng)(sheng)的(de)(de)節能(neng)技改(gai)等減排成(cheng)(cheng)本(ben)及通過(guo)碳(tan)排放交易所發生(sheng)(sheng)的(de)(de)相關費用及包括收益(yi)、罰款、碳(tan)資產管理費等其他(ta)成(cheng)(cheng)本(ben)的(de)(de)總和(he)。

案例1：以上海市A企(qi)業(ye)為(wei)例，若A企(qi)業(ye)2017年(nian)(nian)免費發放的碳(tan)(tan)配(pei)(pei)額(e)為(wei)3000萬(wan)(wan)(wan)噸(dun)，2017年(nian)(nian)實(shi)際發生(sheng)碳(tan)(tan)排(pai)放3050萬(wan)(wan)(wan)噸(dun)，則(ze)(ze)A企(qi)業(ye)存在50萬(wan)(wan)(wan)噸(dun)碳(tan)(tan)配(pei)(pei)額(e)缺口，A企(qi)業(ye)為(wei)履(lv)行清繳義務，期間節能改造支出(chu)發生(sheng)2000萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)，通(tong)過碳(tan)(tan)排(pai)放配(pei)(pei)額(e)有償競價的方式購(gou)買了50萬(wan)(wan)(wan)噸(dun)碳(tan)(tan)配(pei)(pei)額(e)，價格為(wei)40元(yuan)(yuan)/噸(dun)，交易費為(wei)16000元(yuan)(yuan)（按萬(wan)(wan)(wan)分(fen)之(zhi)八收取(qu)），則(ze)(ze)該(gai)企(qi)業(ye)2017年(nian)(nian)碳(tan)(tan)排(pai)放履(lv)約成本為(wei)4001.6萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)。

二、鋼鐵企業碳排放交易成本影響因素

目前，中國碳(tan)排放(fang)交易在北京、天津(jin)、上海、重慶、深圳、廣(guang)東(dong)、湖北和(he)福建八(ba)省市進行試點，除北京外，其他(ta)試點區域(yu)控排企業(ye)中均涉及鋼鐵行業(ye)，不同區域(yu)碳(tan)排放(fang)相關(guan)政策存在較大(da)差異，主要表現在免費配額及CCER抵(di)消機制方面，導致履約成本(ben)大(da)相徑(jing)庭。

1.排放配額計算方法及控排系數不同

深圳及重(zhong)慶的排(pai)放配(pei)額計算方(fang)法(fa)與(yu)其(qi)他(ta)區(qu)(qu)域(yu)差(cha)異略大，其(qi)他(ta)區(qu)(qu)域(yu)基本按歷(li)史排(pai)放結(jie)合(he)年度產(chan)量計算，相(xiang)對差(cha)異較小(xiao)，但歷(li)史年限選(xuan)擇各區(qu)(qu)域(yu)也不(bu)盡相(xiang)同。

表1 鋼鐵行業排放配(pei)(pei)額(e)計(ji)算方法和免費配(pei)(pei)額(e)比例

（數據(ju)來源：各省市(shi)發改委官網公(gong)開2018年碳排放權配(pei)額分配(pei)方案資料）

2.CCER抵消比例不同

從(cong)可用于(yu)抵消實際碳排放量的(de)比(bi)例來看(kan)，1%~10%不(bu)等，順序(xu)從(cong)小到大依次為：上海、北京、福建、重慶、廣東、深(shen)圳、天津、湖北。從(cong)區(qu)域(yu)限制來看(kan)，上海、重慶無(wu)區(qu)域(yu)限制，其他區(qu)域(yu)均優先要求省內項目，對省外比(bi)例、項目、交(jiao)易地點等均有不(bu)同程度的(de)限制。

表2 鋼鐵行業排放配額計算方法和免費(fei)配額比例

（數(shu)據來(lai)源：各省(sheng)市發改委官網(wang)公開2018年碳排放權配額分配方(fang)案(an)資料）

3.配(pei)額調節幅度不同(tong)

除北京(jing)、上海外(wai)，其他(ta)區域均(jun)有(you)配額(e)調節幅度，其中廣東、湖北、重慶、福建(jian)均(jun)有(you)配額(e)缺口(kou)封頂限(xian)制，即有(you)償配額(e)或(huo)富裕(yu)配額(e)均(jun)有(you)上下線限(xian)制。

表(biao)3 配額(e)調節表(biao)

（數據來(lai)源：各省市發(fa)改委官網公開2018年碳排放權配額分(fen)配方案(an)資料）

4.各地履約成(cheng)本不同

目前全(quan)國碳(tan)市(shi)場尚未統一(yi)(yi)，不(bu)(bu)同地方碳(tan)市(shi)場存(cun)在(zai)發展程(cheng)度差(cha)異(yi)、價(jia)格(ge)波動(dong)非對(dui)稱性以(yi)及對(dui)市(shi)場消息敏感度不(bu)(bu)一(yi)(yi)致的(de)特點，這導致了處于不(bu)(bu)同碳(tan)試點地區(qu)的(de)企業履(lv)約成本的(de)差(cha)異(yi)性。從(cong)《2018-2019中國碳(tan)市(shi)場進展》報告的(de)中國地方碳(tan)市(shi)場價(jia)格(ge)區(qu)間中可以(yi)看出，北(bei)京、深圳(zhen)(zhen)、重(zhong)慶的(de)碳(tan)市(shi)場價(jia)格(ge)波動(dong)較大，從(cong)2018-2019年各碳(tan)市(shi)場均價(jia)來(lai)看，北(bei)京最(zui)高(gao)，其次(ci)是深圳(zhen)(zhen)、上海，重(zhong)慶的(de)價(jia)格(ge)最(zui)低。另外，各市(shi)場的(de)碳(tan)交(jiao)易由交(jiao)易所按一(yi)(yi)定比例(li)收取(qu)手續費(fei)，碳(tan)價(jia)越(yue)高(gao)，手續費(fei)比例(li)越(yue)高(gao)相(xiang)應(ying)的(de)交(jiao)易成本就(jiu)越(yue)高(gao)。

（數據(ju)來源：中(zhong)央財經大學綠色金融國際研究院《中(zhong)國試點碳市場(chang)2019年總(zong)結：市場(chang)交易價格進一步拉大》）

案(an)例2：假定某(mou)鋼鐵企業排(pai)放(fang)配(pei)額(e)(e)為3226萬噸且在各地區計(ji)(ji)算(suan)的排(pai)放(fang)配(pei)額(e)(e)相同(tong)，則按2018年各地區碳排(pai)放(fang)權配(pei)額(e)(e)分配(pei)方案(an)及(ji)2019年碳配(pei)額(e)(e)市場(chang)價格情況計(ji)(ji)算(suan)如(ru)下：

表4 履約交易成(cheng)本情況

從上(shang)表可以看出，受不(bu)同政策及(ji)不(bu)同地(di)域市場影響，該企(qi)業在不(bu)同地(di)區的履約交(jiao)易成(cheng)本最(zui)高達3636萬元(yuan)，最(zui)低則無交(jiao)易成(cheng)本，相反還有(you)富(fu)裕配(pei)額可供出售。

三、鋼鐵企業降低碳排放履約成本的幾點思考

一是(shi)，從大環境來(lai)說(shuo)，鋼(gang)鐵行(xing)(xing)(xing)業低效落后產能的(de)(de)淘(tao)汰是(shi)必然趨勢。隨著國家經(jing)濟轉(zhuan)型(xing)力度加(jia)大、經(jing)濟增速更趨合理、結構調整、鋼(gang)鐵需求增量見頂，經(jing)濟增長對鋼(gang)材消費的(de)(de)帶動作用逐步(bu)減(jian)弱，鋼(gang)鐵行(xing)(xing)(xing)業已經(jing)進入(ru)收縮(suo)期，在電力行(xing)(xing)(xing)業全國碳市場建設啟動之后，鋼(gang)鐵行(xing)(xing)(xing)業在“十四五(wu)”期間也(ye)要納入(ru)碳排(pai)(pai)放權交易市場，未來(lai)化(hua)解產能過剩，逐步(bu)提高低排(pai)(pai)放電爐(lu)鋼(gang)比(bi)例是(shi)整個鋼(gang)鐵行(xing)(xing)(xing)業減(jian)排(pai)(pai)的(de)(de)大趨勢，同(tong)時市場的(de)(de)透明化(hua)，規(gui)范化(hua)，衍生產品(pin)的(de)(de)多樣(yang)化(hua)也(ye)是(shi)將(jiang)為企(qi)業降低碳排(pai)(pai)放履(lv)約成本提供支撐。

二是，從(cong)企(qi)業內(nei)部來說，降(jiang)(jiang)低(di)鋼鐵(tie)企(qi)業碳排(pai)放(fang)(fang)強度，從(cong)源(yuan)(yuan)頭降(jiang)(jiang)低(di)配額缺口(kou)減少履約成本(ben)。鋼鐵(tie)企(qi)業現階(jie)段(duan)生產工藝很難有減少碳排(pai)放(fang)(fang)的技術突破，優(you)化內(nei)部能源(yuan)(yuan)結構、提高內(nei)部能源(yuan)(yuan)、二次資(zi)源(yuan)(yuan)的循環利用(yong)效率是降(jiang)(jiang)低(di)碳排(pai)放(fang)(fang)的重要途徑。

三是(shi)，從企業(ye)管理(li)來說，加強碳(tan)資產(chan)(chan)管理(li)，充分(fen)利用(yong)碳(tan)交易(yi)市(shi)場及開發自(zi)愿減排(pai)項目(mu)獲取和交易(yi)CCER,將企業(ye)碳(tan)資產(chan)(chan)在碳(tan)市(shi)場中實現(xian)最大程度(du)的增(zeng)值，從而有(you)效降低履約(yue)和交易(yi)帶來的市(shi)場風險。

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